O que esta calculadora compara
O comparador pega o faturamento e a margem de lucro da sua empresa e calcula quanto de imposto incide, e quanto sobra para o sócio, em quatro cenários: Simples Nacional e Lucro Presumido no Brasil, e uma empresa comum no Paraguai e no Uruguai. Isso mostra o tamanho da diferença sem prometer que ela se realiza na vida real, porque a diferença depende de onde o sócio mora.
Brasil: Simples e Presumido
No Simples Nacional o imposto sai de uma alíquota efetiva única sobre o faturamento dos últimos 12 meses, calculada pela fórmula (receita × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ receita. Usamos o Anexo I para comércio e os Anexos III ou V para serviços, conforme o Fator R (folha igual ou superior a 28% do faturamento). O limite é de R$ 4,8 milhões por ano.
No Lucro Presumido o IRPJ e a CSLL incidem sobre uma base presumida do faturamento (32% para serviços em geral; 8% e 12% para comércio), o IRPJ tem adicional de 10% sobre a base que passa de R$ 20 mil por mês, e há PIS (0,65%), COFINS (3%) e ISS ou ICMS. O limite é de R$ 78 milhões por ano. Acima de R$ 5 milhões de receita anual há uma majoração de 10% na presunção sobre o excedente.
Desde 2026, a distribuição de lucros pagos a uma mesma pessoa física acima de R$ 50 mil no mês sofre retenção de 10% sobre o total distribuído (Lei 15.270/2025).
Paraguai: o sistema dos 10%
O Paraguai cobra IRE de 10% sobre o lucro das empresas, IVA de 10% sobre o consumo e imposto sobre dividendos e lucros de 8% para sócios residentes e 15% para não residentes. Também existe a faixa simplificada IRE Simple, com teto de receita, e regimes especiais como a maquila (imposto único de 1%). O sistema é territorial, e rendimentos obtidos fora do país em geral não são tributados lá.
Uruguai: imposto maior, regras estáveis
O Uruguai cobra IRAE de 25% sobre o lucro das empresas, IVA básico de 22% e 7% sobre dividendos distribuídos. Há zonas francas e regimes de incentivo com condições próprias, que não estão nesta calculadora. Não é um país de imposto zero para empresas comuns.
O que pesa mais que a alíquota
- Residência fiscal: o imposto da empresa não resolve o imposto da pessoa. Se você continua residente fiscal no Brasil, o resultado muda.
- Dupla tributação: segundo advogados citados pela Forbes, não há tratado Brasil–Paraguai para evitar bitributação; o acordo do Mercosul facilita residência, não impostos.
- Substância: empresa que existe só no papel, sem operação real no país, tende a ser questionada.
- Custos fora do cálculo: contabilidade local, previdência (IPS no Paraguai, BPS no Uruguai), folha, câmbio e abertura da empresa.